Sleutelverskil – Interne Oudit vs Interne Beheer
Interne oudit en interne beheer is twee hoofaspekte van enige tipe organisasie. Oor die algemeen word hierdie twee terme dikwels verwar en uitruilbaar gebruik; nietemin, hulle verskil van mekaar. Die sleutelverskil tussen interne oudit en interne beheer is dat interne oudit 'n funksie is wat onafhanklike en objektiewe versekering bied dat 'n organisasie se interne beheer- en risikobestuurstelsel doeltreffend funksioneer, terwyl interne beheer die stelsel is wat deur 'n maatskappy geïmplementeer word om die integriteit van finansiële en rekeningkundige inligting en dat dit vorder om sy winsgewendheid en operasionele doelwitte op 'n suksesvolle wyse te bereik.
Wat is interne oudit?
Interne oudit is 'n funksie wat onafhanklike en objektiewe versekering bied dat 'n maatskappy se interne beheer- en risikobestuurstelsel funksioneer soos bedoel. Die interne ouditafdeling word gelei deur die interne ouditeur wat onlangse en relevante finansiële ondervinding moet hê. Die interne ouditeur word deur die ouditkomitee aangestel, wat die doeltreffendheid van die interne ouditeur sal evalueer en ouditverslae op 'n periodieke basis sal ontvang. Die ouditkomitee het die volgende rolle om te vervul met betrekking tot interne oudit.
- Monitor en hersien die doeltreffendheid van die maatskappy se interne ouditfunksie
- Verseker dat die interne ouditfunksie toegang het tot voldoende finansiële en ander hulpbronne om sy pligte uit te voer
- Verseker dat die interne ouditfunksie die ondersteuning en toegang tot relevante inligting van alle dele van die organisasie het om 'n suksesvolle oudit uit te voer
- Rapporteer aan die direksie en maak toepaslike aanbevelings oor hoe om die maatskappy se interne ouditstelsel te verbeter
- Oorweeg die reaksie van die bestuur op enige belangrike eksterne of interne ouditaanbevelings
Indien die maatskappy nie 'n interne ouditfunksie het nie (dit is moontlik in 'n sekere tipe maatskappye, veral in klein maatskappye waar daar slegs 'n eksterne ouditfunksie is), die behoefte vir die vestiging van 'n interne ouditfunksie moet jaarliks oorweeg word.
Wat is interne beheer?
Interne beheer is die stelsel wat deur 'n maatskappy geïmplementeer word om die integriteit van finansiële en rekeningkundige inligting te verseker en dat die maatskappy vorder om sy winsgewendheid en bedryfsdoelwitte op 'n suksesvolle wyse te bereik. Die hoofrede waarom interne beheerprosedures in plek is, is om te verseker dat die risiko's wat die maatskappy in die gesig staar versag word. Selfs wanneer 'n doeltreffende interne beheerstelsel in plek is, is daar geen waarborg dat die risiko's heeltemal uitgeskakel sal word nie; hulle kan egter beheer word om noemenswaardige vernietiging vir die maatskappy te veroorsaak. Interne beheermaatreëls kan die volgende vorms aanneem.
- Segregasie van pligte om verantwoordelikheid vir die optekening, inspeksie en ouditering van transaksies te verdeel om te verhoed dat 'n enkele werknemer 'n bedrieglike daad pleeg
- Beheer toegang deur deurslotte (vir fisiese toegang) en deur wagwoorde (vir aanlyn toegang)
- Rekeningkundige rekonsiliasies om te verseker dat rekeningsaldo's ooreenstem met saldo's wat deur ander entiteite in stand gehou word, insluitend verskaffers, kliënte en finansiële instellings
- Toeken van magtiging aan spesifieke bestuurders om transaksies van beduidende waarde te magtig
- Onafhanklike kontrole van werknemerprestasie soos toesig
Die tipe beheer wat vir elke risiko geïmplementeer moet word, word op grond van twee aspekte besluit.
- Waarskynlikheid/waarskynlikheid van risiko- moontlikheid dat 'n risiko realiseer
- Impak van risiko- grootte van die finansiële verlies as die risiko realiseer
Beide waarskynlikheid en die impak van 'n risiko kan hoog, medium of laag wees. Vir 'n risiko met 'n hoë waarskynlikheid en impak, moet beheermaatreëls met 'n hoë effek geïmplementeer word. Indien nie, sal dit aan 'n hoë beheerrisiko blootgestel word.
Figuur 01: Waarskynlikheid en impak van 'n risiko help die maatskappy om die tipe interne beheermaatreël te identifiseer om te gebruik
Wat is die verskil tussen Interne Oudit en Interne Beheer?
Interne Oudit vs Interne Beheer |
|
| Interne oudit is 'n funksie wat onafhanklike en objektiewe versekering verskaf dat 'n organisasie se interne beheer- en risikobestuurstelsel doeltreffend funksioneer. | Interne beheer is die stelsel wat deur 'n maatskappy geïmplementeer word om die integriteit van finansiële en rekeningkundige inligting te verseker en dat die maatskappy vorder om sy winsgewendheid en bedryfsdoelwitte op 'n suksesvolle wyse te bereik. |
| Hoofverantwoordelikheid | |
| Die hoofverantwoordelikheid van die interne oudit is om die doeltreffendheid van die interne beheerstelsel te hersien. | Om te verseker dat gesonde interne beheerprosedures in plek is, is die hoofverantwoordelikheid van interne beheerstelsel. |
| Natuur | |
| Interne oudit is 'n voorkomende maatreël. | Interne beheer is 'n speurmaatreël. |
Opsomming – Interne Oudit vs Interne Beheer
Die verskil tussen interne oudit en interne beheer is duidelik vanweë die aard en toepaslikheid daarvan. Terwyl die doel van interne beheer om risiko's deur behoorlike beheermaatreëls te versag en te verseker dat die maatskappy nie verhinder word om sy doelwitte te bereik nie; die doel van die interne oudit is om te ondersoek of sodanige beheermaatreëls funksioneer soos bedoel. 'n Aantal grootskaalse maatskappye soos Enron en Lehman Brothers het in duie gestort weens nie 'n gesonde interne beheerstelsel en 'n doeltreffende interne ouditfunksie nie.
